Guía Para La Elaboración De Presupuestos En Las Empresas: Definición, Tipos Y Cómo Crear Una

La elaboración de presupuestos en los negocios es importante para proyectar flujos de efectivo futuros y tomar decisiones operativas. También hay varios gastos y costos clave que una empresa incluye en su cálculo presupuestario. En este artículo, analizamos la elaboración de presupuestos en las empresas, por qué es importante y exploramos varios tipos de gastos que la elaboración de presupuestos en las empresas puede cubrir junto con una plantilla y un ejemplo.

¿Qué es el presupuesto en los negocios?

Un presupuesto comercial es un plan financiero basado en los ingresos y gastos esperados de una empresa durante un período de tiempo. Los presupuestos ayudan a las empresas a calcular el gasto, identificar el capital disponible y predecir los ingresos. Un presupuesto ayuda a los líderes a comprender cómo se está desempeñando la empresa.

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¿Por qué una empresa necesita un presupuesto?

Las empresas dependen de los presupuestos para predecir el flujo de caja y los gastos, de modo que la gerencia pueda tomar decisiones financieras y operativas. Con el presupuesto adecuado, una empresa puede evitar o reducir la deuda al tiempo que aumenta las oportunidades para préstamos e inversores. Un presupuesto es una herramienta importante que permite a las empresas:

Gestionar el flujo de caja

Una empresa depende de un presupuesto preciso para administrar de manera eficiente su flujo de efectivo. Los ingresos que ingresan y los costos que salen son métricas importantes que pueden influir en la salud financiera general de la empresa. La revisión y evaluación del presupuesto semestral o anual puede ayudar a las organizaciones a planificar mejor el crecimiento y la rentabilidad.

Asignar recursos

Debido a que un presupuesto proporciona un esquema basado en datos de ingresos y gastos, una empresa puede determinar mejor dónde asignar los fondos y recursos operativos. Por ejemplo, una empresa puede determinar a través del análisis presupuestario que sus estrategias de marketing digital son más efectivas que sus tácticas de marketing por correo para atraer nuevos clientes. La empresa puede decidir eliminar el segundo para el primero y asignar esos recursos a sus estrategias de marketing digital para lograr sus objetivos de ingresos.

Medida de rendimiento

Los presupuestos ayudan a las empresas a comparar los procesos operativos pasados ​​y presentes para analizar el rendimiento. Por ejemplo, cuando un analista financiero compara los ingresos de la empresa del año pasado con los ingresos actuales, puede evaluar estrategias y resultados posteriores para tomar mejores decisiones para el futuro.

Cumplir objetivos

Cuando las empresas siguen un presupuesto para tomar decisiones, desarrollar planes e implementar estrategias de crecimiento, pueden garantizar que los procesos se mantengan alineados para cumplir con los objetivos de ingresos y ganancias. Los presupuestos permiten a los equipos de gestión identificar costos y mitigar los riesgos financieros que, de otro modo, plantearían desafíos para el desarrollo de productos, la prestación de servicios u otros procesos operativos dentro de una organización.

Mejorar las decisiones

La presupuestación precisa ayuda a los ejecutivos a tomar decisiones acertadas que se relacionan con el funcionamiento y la salud financiera de sus empresas. Con estas comparaciones financieras, los ejecutivos pueden tomar decisiones financieras más informadas. Por ejemplo, una empresa puede analizar su presupuesto para asegurarse de que las decisiones de inversión proporcionen un rendimiento y cómo asignar fondos y recursos en el futuro.

Identificar y mitigar el riesgo

Al comparar los gastos anteriores y las asignaciones de gastos actuales, las empresas pueden identificar problemas potenciales y crear soluciones antes de que surjan problemas. Un presupuesto también puede ayudar a mantener al personal de la empresa alineado con los objetivos de gestión.

Crea planes futuros

Las empresas crean planes estratégicos para el crecimiento y el desarrollo futuros, y utilizan los datos de los presupuestos para ayudarles a implementar estrategias para alcanzar estos objetivos. Con un presupuesto, las empresas pueden crear proyecciones de ingresos y costos para tomar decisiones financieras importantes.

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¿Qué componentes componen un presupuesto empresarial?

Por lo general, un presupuesto comercial se calcula una vez al año y se divide por mes. Un presupuesto efectivo tiene varios componentes, que incluyen:

Ventas e ingresos

Un presupuesto eficaz debe incluir los ingresos que una empresa espera obtener de la venta de sus bienes o servicios. Por lo general, es la primera línea de un presupuesto y se basa en los montos de ingresos reales del año pasado más las proyecciones para el año en curso.

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Total de costos y gastos

Elaborar un presupuesto en las empresas requiere estimar los costos de hacer negocios. Los gastos comerciales pueden incluir una variedad de costos relacionados directamente con la producción y las operaciones junto con los costos generales. Los gastos generalmente incluyen:

Costo de bienes vendidos (COGS)

COGS es el costo total de lo que se necesita para fabricar un producto. Por ejemplo, una empresa de fabricación que produce piezas de automóvil puede incluir los costos de materias primas, mantenimiento de equipos y personal especializado para operar las máquinas dentro de su COGS. Los ingresos menos los COGS dan como resultado la ganancia bruta.

Gastos fijos

Los gastos fijos incluyen todos los gastos regulares y consistentes de una empresa. Los gastos fijos permanecen sin cambios durante el período presupuestario e incluyen costos de cosas como hipotecas de propiedad o pagos de alquiler, seguros, tarifas de servicios públicos, salarios de empleados, tarifas bancarias mensuales, tarifas de licencia y arrendamientos de equipos y propiedades.

Gastos variables

Los gastos variables suelen variar en relación con la producción o el volumen de ventas y, en general, cualquier gasto relacionado con el funcionamiento de un negocio. Los gastos variables o "gastos operativos" pueden incluir comisiones y salarios por hora, costos administrativos como contabilidad, costos de ventas y marketing y transporte y viajes de negocios.

Gastos puntuales

Un gasto único es una tarifa o pago único como una compra de suministros grandes o el costo de mudarse de ubicaciones comerciales. Las empresas incluyen gastos únicos en sus presupuestos para representar con precisión los gastos que cubren.

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Beneficios

Una ganancia es cuando el dinero que gana una empresa es mayor que el dinero invertido. Un aumento en las ganancias significa que el negocio está creciendo o se mantiene financieramente saludable. Las empresas utilizan estimaciones de beneficios para planificar la compra de nuevos equipos, la reubicación, agregar personal o proporcionar bonificaciones o aumentos a los empleados. Los beneficios son un componente clave de cualquier ecuación presupuestaria: Ventas = Costo total + Beneficio.

Tipos de presupuestos

Muchas empresas utilizan más de un tipo de presupuesto según sus necesidades, tamaño y operaciones. Algunos pueden tener un presupuesto general y también incluir otros para necesidades específicas, como capital o mano de obra. Los tipos más comunes de presupuestos comerciales incluyen:

Presupuesto maestro

Un presupuesto maestro combina presupuestos individuales para proporcionar a una empresa una perspectiva financiera general, y es más común que las empresas más grandes necesiten desglosar las finanzas por departamentos o categorías. Los presupuestos maestros pueden ayudar a los gerentes a ver cómo encajan sus presupuestos en los planes financieros generales de la empresa.

Presupuesto operativo

Un presupuesto operativo describe los fondos que necesita una empresa para funcionar de manera eficiente. Incluye todos los gastos e ingresos del período presupuestario. Algunas empresas utilizan presupuestos operativos para comparar cifras reales y proyectadas.

Presupuesto financiero

Los presupuestos financieros proporcionan detalles sobre activos, pasivos y patrimonio. Se considera un barómetro de la salud y estabilidad financiera de una empresa. Los presupuestos financieros son una herramienta valiosa cuando una empresa busca inversores o planea vender acciones.

Presupuesto en efectivo

Un presupuesto de caja, también conocido como presupuesto de flujo de caja, ofrece una estimación del dinero gastado e invertido durante el período presupuestario de una empresa. Un presupuesto de caja proporciona detalles que se pueden utilizar para tomar decisiones financieras, detectar déficits y evitar gastos excesivos.

Presupuesto de ventas

Un presupuesto de ventas proyecta ingresos, gastos y ventas estimadas durante el período presupuestario. Ayuda a garantizar que una empresa tenga los materiales y el inventario para satisfacer las demandas de los clientes.

Presupuesto de produccion

Un presupuesto de producción detalla los costos para producir bienes o servicios. Al determinar el costo de producción, una empresa fija el precio de sus productos en consecuencia. Los componentes pueden incluir mano de obra directa, materiales directos y gastos generales.

Presupuesto laboral

Se utiliza un presupuesto de mano de obra para determinar cuántos empleados se necesitan para proporcionar bienes o servicios. También ayuda a planificar los costos de nómina.

Presupuesto capital

Un presupuesto de capital ayuda a una empresa a planificar grandes compras o costos como maquinaria, vehículos o propiedades. Describe el costo del activo, el período de recuperación esperado y el rendimiento potencial de la compra.

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Plantilla para un presupuesto empresarial

La siguiente plantilla ilustra un plan presupuestario simple que puede utilizar para realizar un seguimiento de los gastos y los ingresos de una empresa:

[ Ingresos ]

  • [ Ingresos por ventas ]
  • [ Ingresos del producto ]
  • [ Rentabilidad de la inversión ]
  • [ Otros ingresos ]

[ Costo del bien vendido (COGS) ]

  • [ Materias primas, recursos y mano de obra directamente relacionados con la producción ]

[ Beneficio bruto ]

[ Gastos fijos ]

  • [ Reembolso de préstamos comerciales ]
  • [ Propiedad hipotecaria o alquiler ]
  • [ Salarios, prestaciones y contribuciones ]
  • [ Pólizas de seguro ]
  • [ Licencias comerciales ]

[ Gastos variables ]

  • [ Utilidades ]
  • [ Nómina, beneficios y contribuciones ]
  • [ Gastos administrativos ]
  • [ Impuestos de la empresa ]
  • [ Transporte y viajes ]

[ Gastos únicos ]

  • [ Tarifas y pagos únicos, como el costo de la mudanza o la compra de un equipo por única vez ]

[ Beneficio neto ]

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Ejemplo de presupuesto empresarial

Utilizando la plantilla proporcionada, este ejemplo destaca cómo podría verse el presupuesto de una empresa:

Plan presupuestario de Tatum Manufacturing para el año fiscal 2021

Plan presupuestario de Tatum Manufacturing para el año fiscal 2021
INGRESOS
+ Ingresos por ventas $ 1,650,000
+ Ingresos por productos $ 430 000
+ Rentabilidad de la inversión $ 170 000
Los ingresos totales $ 2,250,000
Costo de los bienes vendidos
- Materias primas, recursos $ 690 000
BENEFICIO BRUTO $ 1,560,000
GASTOS
Saldo de gastos fijos
- Arrendamiento de propiedad $ 75 000
- Utilidades $ 25 000
- Nómina de sueldos $ 460 000
- Tasas de licencia comercial $ 3,450
- Reembolso de préstamos comerciales $ 4,140
- Alojamiento de páginas web $ 250
Gastos fijos totales $ 567,840
Saldo de gastos variable
- Costes administrativos $ 90 000
- Costos de marketing $ 112 000
- Impuestos federales anuales $ 280,800
Gastos variables totales $ 482,800
Costos únicos
- Compra de vehículos de empresa $ 30 000
BENEFICIO NETO ESPERADO PARA 2021 $ 479,360

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